Гарцева — налоговые дела

О защитнике

Валерия Гарцева

Адвокат, статус с 2012 года. Адвокатская палата города Москвы, реестровый № 77/14613. Адвокатский кабинет адвоката Гарцевой В. А.

Ведёт уголовные дела по экономическим и налоговым составам с начала адвокатской практики. Имеет опыт защиты по ст. 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, а также по делам о мошенничестве (ст. 159 УК РФ) — включая оправдательные приговоры и прекращение уголовного преследования как на стадии следствия, так и в суде.

Образование: Уральская государственная юридическая академия, 2009

Аспирантура: РАНХиГС, 2018

Проверить статус в реестре адвокатов Минюста — ввести «Гарцева», Москва →

Специализация

Защита на всех стадиях налогового дела

Работа начинается ещё на стадии налоговой проверки — до того, как материалы переданы в следственные органы.

ст. 199 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов организацией

Занижение налоговой базы, формальный документооборот, дробление бизнеса.

ст. 199.1 УК РФ

Неисполнение обязанностей налогового агента

НДФЛ и иные налоги, удерживаемые организацией в пользу бюджета.

ст. 199.2 УК РФ

Сокрытие имущества от взыскания недоимки

Действия со счетами и активами после доначисления.

Как проходит работа

Четыре этапа

Обращение

Telegram или звонок — короткое описание ситуации и стадии, на которой сейчас находится дело.

Консультация

Разбор акта проверки, решения инспекции и требования — оценка реальных рисков уголовного преследования.

Стратегия

Включая оценку возможности прекращения дела через уплату недоимки, пени и штрафа (ст. 28.1 УПК РФ).

Сопровождение

На следствии и в суде, до итогового решения по делу.

Практика

Примеры из практики

Кейсы приведены обезличенно. Обстоятельства каждого дела индивидуальны, исход не может быть гарантирован.

2019–2020

Сопровождение выездной налоговой проверки

СитуацияОрганизация обратилась за сопровождением выездной налоговой проверки, назначенной по результатам камеральной. По итогам выездной проверки инспекция составила акт и вынесла решение о привлечении к ответственности с доначислением налогов, пеней и штрафа на сумму порядка 40 млн ₽.

Ход делаПри обжаловании решение о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение отменено — штраф аннулирован. Решение инспекции в оставшейся части обжаловано в арбитражном суде: сумма доначислений существенно снижена — до порядка 5,7 млн ₽. После этого налоговый орган обратился с заявлением о банкротстве общества.

РезультатЗадолженность погашена, процедура банкротства прекращена.

2020–2023

Оспаривание решения в вышестоящих инстанциях

СитуацияВ 2020 году инспекция инициировала выездную налоговую проверку общества. В 2021 году вынесено решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение.

Ход делаЗаявление о признании решения недействительным подано в Арбитражный суд города Москвы — в удовлетворении отказано. 9-й арбитражный апелляционный суд оставил решение без изменений. Арбитражный суд Московского округа отменил акты обеих инстанций и направил дело на новое рассмотрение.

РезультатПри повторном рассмотрении дела судом первой инстанции решение налогового органа признано недействительным.

Проверка группы компаний

Спор о признаках дробления бизнеса

СитуацияПо результатам проверки инспекция объединила несколько самостоятельных хозяйствующих субъектов во взаимозависимую группу компаний, доначислив налоги, пени и штрафы на сумму порядка 70 млн ₽.

Ход делаРешение налогового органа обжаловано в арбитражном суде. Несмотря на то, что инспекция ссылалась в том числе на пересечение IP-адресов, с которых сдавалась отчётность, суд признал предпринимателей самостоятельными хозяйствующими субъектами.

РезультатРешение инспекции отменено в полном объёме.

Когда налоговая проверка перерастает в уголовное дело

В какую зону попадает доначисление